Rachat LPP : économie d’impôt et échelonnement

Ce qu’un rachat LPP vous fait économiser d’impôt, en une fois ou échelonné.

Pour un rachat en 2026, par une personne affiliée à une caisse de pension et imposée au régime ordinaire en Suisse romande. Valais : couverture partielle. Ce que ce calcul suppose

Exemple : une personne seule à Lausanne, avec un revenu imposable de 110’000 CHF, qui rachète 30’000 CHF. Remplacez par vos chiffres, .

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Commune de domicile

Tapez les premières lettres de votre commune. Le canton s’en déduit.

État civil

Nombre d’enfants

Revenu imposable cantonal avant rachat

Votre revenu imposable sans la déduction du rachat, par exemple celui de votre dernière décision de taxation.

CHF

Revenu imposable fédéral : identique au cantonal.Différent ?

Revenu imposable fédéral avant rachat

Votre revenu imposable sans la déduction du rachat, par exemple celui de votre dernière décision de taxation.

CHF

Potentiel de rachat

Montant confirmé par votre caisse, après déclaration de vos avoirs 3a et de libre passage. Le montant du certificat n’en tient pas toujours compte.

CHF

Montant du rachat envisagé

Montant total, versé en une fois ou réparti sur plusieurs années.

CHF

Avez-vous reçu un versement anticipé pour la propriété du logement, non encore remboursé ?

Année prévue du premier retrait en capital

Laissez vide si vous ne prévoyez pas de retrait en capital.

Économie d’impôt d’un rachat en une fois9’944 CHFsoit 33 % de votre versementvotre versement de 30’000 CHF ne vous coûte que 20’056 CHF cette annéeLe capital issu du rachat sera imposé à son retrait, cette économie n’est donc pas un gain net. En savoir plus

Économie par impôt

Impôt cantonal: 5’150 CHF
Impôt communal: 2’746 CHF
Impôt paroissial
Taxe personnelle
Impôt fédéral direct: 2’048 CHF

Rachat en une fois ou échelonné

Économie totale selon le nombre de tranches, versées des années successives dès 2026
Échelonnement	Tranches	Économie totale	Écart avec le rachat en une fois
En une fois	30’000 CHF	9’944 CHF	0 CHF
Sur 2 ans	15’000 CHF + 15’000 CHF	10’290 CHF	+ 346 CHF
Sur 3 ans	10’000 CHF + 10’000 CHF + 10’000 CHF	10’380 CHF	+ 436 CHF
Sur 4 ans	7’500 CHF + 7’500 CHF + 7’500 CHF + 7’500 CHF	10’468 CHF	+ 524 CHF
Sur 5 ans	6’000 CHF + 6’000 CHF + 6’000 CHF + 6’000 CHF + 6’000 CHF	10’560 CHF	+ 616 CHF

Délai de blocage de 3 ans

Pour chaque année de versement, l’année où le délai s’achève et celle dès laquelle un retrait en capital ne remet plus en cause la déduction
Année du versement	Fin du délai, à vérifier jour pour jour	Retrait compatible dès
2026	2029	2030
2027	2030	2031
2028	2031	2032
2029	2032	2033
2030	2033	2034

Si une année de retrait est saisie, chaque tranche est classée :

compatible, si au moins 4 années séparent le rachat du retrait ;
à vérifier jour pour jour, si l’écart est de 3 années ;
dans le délai, si l’écart est de 2 années ou moins. La déduction de cette tranche serait alors refusée (ATF 142 II 399 consid. 4.1).

Ce montant est une estimation indicative, établie d’après les barèmes 2026 et vos saisies. Il ne constitue pas un conseil fiscal ou en prévoyance, et ne remplace pas votre décision de taxation.

Points de vigilance

Attention : Aucun retrait en capital du 2e pilier, quel qu'en soit le motif, dans les 3 ans qui suivent chaque rachat : sinon la déduction est refusée.

Délai de blocage de 3 ans. Pendant 3 ans après un rachat, les prestations qui en résultent ne peuvent pas être versées en capital (art. 79b al. 3 LPP). En droit fiscal, l’interdiction est plus large :

en principe, tout versement en capital dans les 3 ans est réputé abusif, et le rachat n’est pas déductible, sans autre examen (ATF 142 II 399 consid. 4.1) ;
selon la pratique fiscale, le retrait compte quel que soit son motif (retraite, logement, départ à l’étranger) et quelle que soit l’institution qui verse le capital ;
chaque versement fait courir son propre délai, si bien qu’échelonner ses rachats repousse la date du premier retrait en capital possible (art. 79b al. 3 LPP) ;
respecter le délai n’exclut pas un contrôle pour évasion fiscale (même arrêt, consid. 4.1).

Voir le calcul ligne par ligne

Étape	Montant
Montant du rachat30’000 ≤ 50’000Montant envisagé, sous le potentiel de rachat indiqué par la caisse (art. 79b al. 1 LPP).	30’000 CHF
Revenu imposable cantonal retenu110’000 arrondi à 100 CHF inférieurs	110’000 CHF
Impôt cantonal de base sur le revenu9’649 + (110’000 − 108’100) × 12,5 %	9’887 CHF
Réduction de l'impôt cantonal de base5 % sur le revenu, part cantonale seulement	5 %
Impôt cantonal9’886,5 × 0,95 × 155 % + 0 × 1 × 155 %	14’558 CHF
Impôt communal9’886,5 × 78,5 % + 0 × 78,5 %Le coefficient communal s'applique à l'impôt cantonal de base non réduit.	7’761 CHF
Barème de l'impôt fédéral direct applicableautre contribuable, 0 enfant(s) et 0 personne(s) nécessiteuse(s) en ménage commun → Barème de base (art. 36 al. 1 LIFD)
Impôt fédéral direct selon le barème3’271,75 + 31 × 8,8 (tranches complètes de 100 au-delà de 108’900)	3’545 CHF
Impôt fédéral direct arrondi3’544,55 arrondi à 1 CHF le plus procheArrondi retenu d'après les cas de référence ; aucune base identifiée dans la LIFD.	3’545 CHF
Impôt sur le revenu (hors impôt sur la fortune)14’558 + 7’761 + 0 + 0 + 3’545Montants arrondis au franc ; l'impôt sur la fortune ne change pas.	25’864 CHF
Revenu imposable cantonal retenu (après déduction)80’000 arrondi à 100 CHF inférieurs	80’000 CHF
Impôt cantonal de base sur le revenu (après déduction)5’773 + (80’000 − 74’400) × 11 %	6’389 CHF
Réduction de l'impôt cantonal de base (après déduction)5 % sur le revenu, part cantonale seulement	5 %
Impôt cantonal (après déduction)6’389 × 0,95 × 155 % + 0 × 1 × 155 %	9’408 CHF
Impôt communal (après déduction)6’389 × 78,5 % + 0 × 78,5 %Le coefficient communal s'applique à l'impôt cantonal de base non réduit.	5’015 CHF
Barème de l'impôt fédéral direct applicable (après déduction)autre contribuable, 0 enfant(s) et 0 personne(s) nécessiteuse(s) en ménage commun → Barème de base (art. 36 al. 1 LIFD)
Impôt fédéral direct selon le barème (après déduction)1’152,5 + 58 × 5,94 (tranches complètes de 100 au-delà de 76’200)	1’497 CHF
Impôt fédéral direct arrondi (après déduction)1’497,02 arrondi à 1 CHF le plus procheArrondi retenu d'après les cas de référence ; aucune base identifiée dans la LIFD.	1’497 CHF
Impôt sur le revenu (hors impôt sur la fortune) (après déduction)9’408 + 5’015 + 0 + 0 + 1’497Montants arrondis au franc ; l'impôt sur la fortune ne change pas.	15’920 CHF
Économie d'impôt25’864 − 15’920	9’944 CHF
Économie d'impôt, canton et commune9’944 − 2’048	7’896 CHF
Économie d'impôt, Confédération3’545 − 1’497	2’048 CHF
Délai de blocage des prestations en capital après un rachatrachat en 2026, délai jusqu'en 2029Le calcul raisonne en années civiles. Le délai se compte à partir de la date de chaque versement : si l'écart est de 3 ans, vérifiez la date exacte auprès de votre caisse.	3 ans
Économie rapportée au montant déductible9’944 ÷ 30’000	33 %
Coût net du montant déductible cette année30’000 − 9’944	20’056 CHF

Ce que ce calcul suppose

Pour qui

Une personne affiliée à une caisse de pension. Il peut s’agir d’un salarié ou d’un indépendant affilié à titre facultatif, car seule compte l’affiliation, pas le statut (art. 4 et 44 LPP).
Elle réside dans un canton romand et y est imposée au régime ordinaire. Son certificat de prévoyance, ou une attestation de sa caisse, indique un potentiel de rachat.
Au Valais, seules les personnes seules sans enfant domiciliées dans une commune dont l’indexation est relevée sont couvertes, soit Sion aujourd’hui.

Ce que ça ne couvre pas

Calcul du potentiel de rachat lui-même, qui dépend du règlement et de l’historique de la personne (art. 79b al. 1 LPP).Le certificat de prévoyance annuel, ou une demande écrite à la caisse.
Imposition du capital à la sortie, et donc le point mort entre l’économie d’aujourd’hui et l’impôt au retrait.Le calculateur du retrait en capital LPP/3a est en préparation. D’ici là, voyez la méthodologie.
Rachat consécutif à un divorce ou à la dissolution d’un partenariat enregistré.Le rachat reste déductible comme tout rachat (art. 33 al. 1 let. d LIFD ; art. 9 al. 2 let. d LHID). Le délai de blocage ne s’applique pas (art. 79b al. 4 LPP), mais la déduction est refusée en cas d’évasion fiscale (ATF 142 II 399 consid. 4).
Personnes imposées à la source sans taxation ordinaire ultérieure.Renseignez-vous auprès de l’administration fiscale de votre canton.
Valais : nous ne couvrons pour l’instant que les personnes seules sans enfant, et seulement dans la commune de Sion. Pour les autres situations, utilisez la calculette officielle du canton.Calculette d'impôts du Service cantonal des contributions du Valais
Comparaison entre un rachat LPP et un versement 3a.3a ou rachat LPP : lequel choisir selon votre situation ?
Rendement du capital racheté, ou amélioration de la rente.Le certificat de prévoyance, ou une simulation demandée à la caisse.

Hypothèses retenues

Le potentiel saisi doit tenir compte des réductions prévues par l’OPP 2. Faites-le confirmer par votre caisse en lui déclarant les avoirs concernés, car le montant du certificat de prévoyance n’en tient pas toujours compte. Les réductions sont les suivantes. L’avoir 3a qui dépasse la somme des petites cotisations déductibles depuis 24 ans, intérêts au taux minimal LPP compris (art. 60a al. 2). Les avoirs de libre passage qui n’ont pas été transférés à la caisse (art. 60a al. 3). Les prestations de vieillesse déjà perçues par une personne qui a repris une activité ou augmenté son taux d’activité (art. 60a al. 4). Pour une personne arrivée de l’étranger et jamais affiliée en Suisse, un rachat annuel plafonné pendant cinq ans, sauf transfert direct d’avoirs d’un système de prévoyance étranger sans déduction fiscale (art. 60b).
Le rachat est intégralement déductible du revenu imposable cantonal et fédéral de l’année du versement (art. 33 al. 1 let. d LIFD ; art. 9 al. 2 let. d LHID ; art. 81 al. 2 LPP).
L’économie se calcule par différence de deux impôts totaux, sans rachat puis avec rachat. Chaque ligne (cantonal, communal, fédéral) est arrondie au franc avant l’addition. Le taux marginal n’est jamais utilisé.
Le calculateur ne fait pas descendre le revenu imposable sous zéro et ne compte aucune économie pour la part du rachat qui le dépasse, et le résultat signale cette part.
En cas d’échelonnement, le montant est réparti en tranches égales sur 1 à 5 années successives. Le revenu imposable et les barèmes de l’année de calcul sont supposés constants sur toute la période, et le potentiel reste disponible jusqu’à la dernière tranche.
Aucun retrait en capital du 2e pilier n’a lieu dans les 3 ans qui suivent chaque versement, toutes institutions confondues. Cela vaut pour une prestation de vieillesse, un versement anticipé pour le logement ou un départ définitif.
Pour un couple, une seule personne rachète, et le revenu imposable saisi est celui du ménage.
Il s’agit d’un rachat facultatif ordinaire, pas d’un rachat consécutif à un divorce.

Le calcul en bref

Estimez l’économie d’impôt d’un rachat dans votre caisse de pension, en une fois ou échelonné, et vérifiez le délai de blocage.

Choisir entre un versement 3a et un rachat LPP

Questions fréquentes

Où trouver mon potentiel de rachat ?

Sur votre certificat de prévoyance annuel, ou auprès de votre caisse. Il dépend de son règlement (art. 79b al. 1 LPP) et ne peut pas être reconstitué de l’extérieur. Comme le montant du certificat ne tient pas toujours compte de vos avoirs 3a et de libre passage, faites-le confirmer par votre caisse en les lui déclarant.

Combien vais-je réellement économiser ?

Le calculateur compare votre impôt sans rachat et avec rachat. C’est plus juste que d’appliquer un taux marginal, qui surestime l’économie pour les gros rachats.

Vaut-il mieux racheter en une fois ou sur plusieurs années ?

Les barèmes étant progressifs, répartir un gros rachat garde souvent chaque déduction dans des tranches plus imposées. Mais chaque versement fait courir son propre délai de blocage de 3 ans (art. 79b al. 3 LPP). Le calculateur montre les deux effets.

Que se passe-t-il si je retire un capital dans les 3 ans ?

En principe, la déduction du rachat est refusée, ou corrigée après coup si elle avait été admise (ATF 142 II 399 consid. 4.1). Selon la pratique fiscale, cela vaut quelle que soit l’institution qui verse le capital, et quel que soit le motif du retrait.

J’ai retiré de l’argent pour acheter mon logement. Puis-je racheter ?

En règle générale, seulement après avoir remboursé ce versement anticipé (art. 79b al. 3 LPP). Lorsque le remboursement n’est plus possible, en principe à l’approche de la retraite, le règlement de votre caisse peut autoriser des rachats dans certaines limites (art. 60d OPP 2). Votre caisse vous dira si c’est le cas.

J’ai un 3a ou un compte de libre passage. Mon potentiel est-il réduit ?

Il peut l’être. La part de votre 3a qui dépasse la somme des versements maximaux déductibles depuis vos 24 ans, intérêts au taux minimal LPP compris, et vos avoirs de libre passage non transférés sont déduits du rachat possible (art. 60a al. 2 et 3 OPP 2). Déclarez-les à votre caisse.

Je suis arrivé de l’étranger récemment. Puis-je racheter ?

Oui. Mais si vous n’avez jamais été affilié à une caisse suisse, vos rachats sont plafonnés chaque année pendant vos premières années d’affiliation (art. 60b OPP 2). Saisissez le montant que votre caisse admet.

Mon rachat suit un divorce. Le calcul s’applique-t-il ?

Le rachat reste déductible comme tout rachat (art. 33 al. 1 let. d LIFD ; art. 9 al. 2 let. d LHID). Le délai de blocage ne s’applique pas (art. 79b al. 4 LPP), mais la déduction est refusée en cas d’évasion fiscale (ATF 142 II 399 consid. 4).

Et si ma caisse est en découvert ?

L’avoir racheté fait partie de votre avoir de vieillesse, et les mesures d’assainissement s’y appliquent comme au reste (art. 65d LPP). Consultez le degré de couverture dans le rapport annuel de la caisse.

Barèmes 2026, vérifiés le 28.09.2026.

Source : Administration fédérale des contributions (AFC), simulateur fiscal, module « Rechercher des données de base ». Données reproduites sans garantie.

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