Rachat rétroactif du pilier 3a

Ce que vous pouvez encore racheter dans votre 3a, et l’impôt que vous économisez.

Pour un rachat en 2026, par une personne affiliée à un 2e pilier et imposée au régime ordinaire en Suisse romande. Valais : couverture partielle. Ce que ce calcul suppose

Exemple : une personne seule à Lausanne, avec un revenu imposable de 70’000 CHF, qui a versé 2’500 CHF en 2025. Remplacez par vos chiffres, .

Je pars de mon salaire brutJe connais mon revenu imposable

Commune de domicile

Tapez les premières lettres de votre commune. Le canton s’en déduit.

État civil

Nombre d’enfants

Revenu imposable cantonal

Vous le trouvez sur votre dernière décision de taxation, à la ligne « revenu imposable ».

CHF

Revenu imposable fédéral : identique au cantonal.Différent ?

Revenu imposable fédéral

Vous le trouvez sur votre dernière décision de taxation, à la ligne « revenu imposable ».

CHF

Versement 3a effectué en 2025

CHF

Vos conditions

Je remplis les conditions

revenu soumis à l’AVS en 2025 et en 2026
cotisation 2026 versée en entier
aucun rachat déjà fait pour 2025
aucune prestation de vieillesse du 3a perçue

Autre situation

Économie d’impôt1’226 CHFsoit 26 % de votre versementvotre versement de 4’758 CHF ne vous coûte que 3’532 CHF cette annéeLe capital 3a sera imposé à son retrait, cette économie n’est donc pas un gain net. En savoir plus

Économie par impôt

Impôt cantonal: 707 CHF
Impôt communal: 376 CHF
Impôt paroissial
Taxe personnelle
Impôt fédéral direct: 143 CHF

Ce montant est une estimation indicative, établie d’après les barèmes 2026 et vos saisies. Il ne constitue pas un conseil fiscal ou en prévoyance, et ne remplace pas votre décision de taxation.

Points de vigilance

Voir le calcul ligne par ligne

Étape	Montant
Années de lacune rachetablesde max(2025 ; 2026 − 10) à 2026 − 1, soit de 2025 à 2025Les lacunes antérieures à la première année de lacune rachetable ne le sont jamais (disposition transitoire).	1
Limite d'âge non examinéeart. 7a al. 5 OPP 3, qui renvoie à l'art. 7 al. 3 : non traité par ce calculLa limite d'âge du rachat doit être vérifiée à part.
Lacune 2025max(0 ; 7’258 − 2’500)Rachetable jusqu'en 2035 (art. 7a al. 1 let. a OPP 3).	4’758 CHF
Rachat proposé pour 20254’758 sur une lacune de 4’758Année comblée entièrement : ensemble d'années entières le plus élevé sous le plafond restant, les années qui expirent le plus tôt en priorité à égalité.	4’758 CHF
Total rachetable en 20264’758, plafond total de 7’258 CHF pour l'année 2026Le plafond s'applique au total des rachats de l'année, et non à chaque lacune (art. 7a al. 2 OPP 3).	4’758 CHF
Revenu imposable cantonal retenu70’000 arrondi à 100 CHF inférieurs	70’000 CHF
Impôt cantonal de base sur le revenu4’053 + (70’000 − 57’200) × 10 %	5’333 CHF
Réduction de l'impôt cantonal de base5 % sur le revenu, part cantonale seulement	5 %
Impôt cantonal5’333 × 0,95 × 155 % + 0 × 1 × 155 %	7’853 CHF
Impôt communal5’333 × 78,5 % + 0 × 78,5 %Le coefficient communal s'applique à l'impôt cantonal de base non réduit.	4’186 CHF
Barème de l'impôt fédéral direct applicableautre contribuable, 0 enfant(s) et 0 personne(s) nécessiteuse(s) en ménage commun → Barème de base (art. 36 al. 1 LIFD)
Impôt fédéral direct selon le barème612 + 140 × 2,97 (tranches complètes de 100 au-delà de 58’000)	1’028 CHF
Impôt fédéral direct arrondi1’027,8 arrondi à 1 CHF le plus procheArrondi retenu d'après les cas de référence ; aucune base identifiée dans la LIFD.	1’028 CHF
Impôt sur le revenu (hors impôt sur la fortune)7’853 + 4’186 + 0 + 0 + 1’028Montants arrondis au franc ; l'impôt sur la fortune ne change pas (hypothèse 6).	13’067 CHF
Revenu imposable cantonal retenu (après déduction)65’242 arrondi à 100 CHF inférieurs	65’200 CHF
Impôt cantonal de base sur le revenu (après déduction)4’053 + (65’200 − 57’200) × 10 %	4’853 CHF
Réduction de l'impôt cantonal de base (après déduction)5 % sur le revenu, part cantonale seulement	5 %
Impôt cantonal (après déduction)4’853 × 0,95 × 155 % + 0 × 1 × 155 %	7’146 CHF
Impôt communal (après déduction)4’853 × 78,5 % + 0 × 78,5 %Le coefficient communal s'applique à l'impôt cantonal de base non réduit.	3’810 CHF
Barème de l'impôt fédéral direct applicable (après déduction)autre contribuable, 0 enfant(s) et 0 personne(s) nécessiteuse(s) en ménage commun → Barème de base (art. 36 al. 1 LIFD)
Impôt fédéral direct selon le barème (après déduction)612 + 92 × 2,97 (tranches complètes de 100 au-delà de 58’000)	885 CHF
Impôt fédéral direct arrondi (après déduction)885,24 arrondi à 1 CHF le plus procheArrondi retenu d'après les cas de référence ; aucune base identifiée dans la LIFD.	885 CHF
Impôt sur le revenu (hors impôt sur la fortune) (après déduction)7’146 + 3’810 + 0 + 0 + 885Montants arrondis au franc ; l'impôt sur la fortune ne change pas (hypothèse 6).	11’841 CHF
Économie d'impôt13’067 − 11’841	1’226 CHF
Économie d'impôt, canton et commune1’226 − 143	1’083 CHF
Économie d'impôt, Confédération1’028 − 885	143 CHF
Économie rapportée au montant déductible1’226 ÷ 4’758	26 %
Coût net du montant déductible cette année4’758 − 1’226	3’532 CHF

Ce que ce calcul suppose

Pour qui

Un salarié ou un indépendant affilié à un 2e pilier et imposé au régime ordinaire dans un canton romand. Il a réalisé un revenu soumis à l’AVS et n’a pas versé le maximum au pilier 3a une ou plusieurs années depuis 2025.

Ce que ça ne couvre pas

Les lacunes antérieures à 2025, qui ne sont pas rachetables. La disposition transitoire de la modification de l’OPP 3 du 6 novembre 2024 n’ouvre le rachat qu’aux lacunes nées à partir de 2025.Le texte de l’OPP 3 sur Fedlex
Les personnes imposées à la source sans quasi-résidence, car le calcul suppose une taxation ordinaire.Renseignez-vous auprès de l’administration fiscale de votre canton.
Les personnes qui ont déjà perçu une prestation de vieillesse du pilier 3a, ou qui ont dépassé l’âge de référence de plus de cinq ans. Pour elles, le rachat est exclu (art. 7a al. 4 et 5 OPP 3).Le texte de l’OPP 3 sur Fedlex
Le rachat des personnes non affiliées à un 2e pilier (indépendants sans caisse de pension, salariés sous le seuil LPP). Leur lacune se calcule sur la « grande » cotisation, et ce cas n’est pas encore couvert.Adressez-vous à votre fondation ou à votre assurance 3a.
Le rendement futur du capital racheté.
Valais : nous ne couvrons pour l’instant que les personnes seules sans enfant, et seulement dans la commune de Sion. Pour les autres situations, utilisez la calculette officielle du canton.Calculette d'impôts du Service cantonal des contributions du Valais

Hypothèses retenues

Le total des rachats d’une même année est plafonné à la « petite » cotisation de cette année, quel que soit le nombre de lacunes comblées, et ne dépasse pas les lacunes (art. 7a al. 2).
La cotisation de l’année du rachat doit avoir été versée intégralement avant la demande de rachat (art. 7a al. 1 let. c, art. 7b al. 2 let. a).
Un revenu soumis à l’AVS est exigé l’année de la lacune (art. 7b al. 2 let. b) et l’année du rachat (OFAS, « Le troisième pilier » ; art. 7a al. 1 let. c).
Une année de lacune ne se rachète qu’une fois, si bien qu’une lacune comblée en partie ne peut plus être complétée et que le solde est perdu (art. 7a al. 3).
Une lacune peut être rachetée pendant les 10 années qui suivent (art. 7a al. 1 let. a).
L’économie est la différence entre l’impôt total (canton, commune et Confédération) avant et après le rachat. Elle ne dépend pas de la fortune, dont l’impôt ne change pas.
Le rachat réduit les deux revenus imposables exactement de son montant. Les déductions dont le montant dépend du revenu ne sont pas recalculées.

Le calcul en bref

Depuis 2026, vous pouvez rattraper des versements manqués au pilier 3a. C’est une première, limitée aux années à partir de 2025. Une année où vous n’avez pas versé le maximum se rachète pendant 10 ans, et le rachat se déduit de votre revenu imposable comme une cotisation ordinaire.

En une année, vos rachats peuvent atteindre au total la « petite » cotisation 3a de l’année (7’258 CHF en 2026), en plus de votre cotisation ordinaire, qui doit avoir été versée en entier. Cette limite vaut aussi pour les indépendants sans 2e pilier. Il faut encore avoir eu un revenu soumis à l’AVS l’année de la lacune et l’année du rachat. Le rachat se demande par écrit à votre fondation ou à votre assurance, qui doit l’autoriser avant tout versement.

Le calculateur montre, année par année, ce que vous pouvez encore racheter et jusqu’à quand, puis l’impôt que ce rachat vous ferait économiser.

Comprendre le rachat rétroactif

Questions fréquentes

Quelles années puis-je racheter, et jusqu’à quand ?

Seulement les lacunes apparues depuis 2025. Les années antérieures ne pourront jamais être rachetées. Chaque lacune reste rachetable pendant 10 ans, celle de 2025 par exemple jusqu’en 2035.

Quelles conditions dois-je remplir ?

Il vous faut un revenu soumis à l’AVS l’année de la lacune et l’année du rachat. La cotisation ordinaire de l’année du rachat doit être versée en entier. Enfin, vous ne devez jamais avoir perçu de prestation de vieillesse du pilier 3a, y compris d’une police arrivée à échéance, car après une telle prestation plus aucun rachat n’est possible. Les indemnités de l’assurance-chômage comptent comme revenu soumis à l’AVS.

J’ai interrompu mon activité une année : ai-je une lacune ?

Seulement si vous avez eu un revenu soumis à l’AVS cette année-là. Une année sans aucun revenu de ce type, par exemple pour une formation, ne crée pas de lacune rachetable.

Combien puis-je racheter en une année ?

Au total, au plus la « petite » cotisation de l’année du rachat (7’258 CHF en 2026), en plus de votre cotisation ordinaire, et jamais plus que vos lacunes. Ce plafond vaut pour tous, indépendants compris. Un même rachat peut combler plusieurs années.

Et si mes lacunes dépassent ce plafond ?

Chaque année de lacune ne se rachète qu’une fois, et si vous n’en comblez qu’une partie, le reste est perdu. Mieux vaut donc combler des années entières qui tiennent sous le plafond, en commençant par celles qui expirent le plus tôt, et garder les autres pour une année suivante. C’est la répartition que propose le calculateur.

Comment se passe la demande ?

Par écrit, auprès de votre fondation bancaire ou de votre assurance. Vous y indiquez le montant, les années concernées et le montant par année, et vous confirmez remplir les conditions. L’institution vérifie puis autorise le rachat, et vous ne versez qu’ensuite, selon ses instructions. Elle vous remet une attestation pour votre déclaration d’impôt.

Quand faut-il s’y prendre ?

Le rachat se déduit du revenu de l’année où il est versé. Il doit donc être autorisé et payé avant la fin de l’année, et beaucoup d’institutions ferment les demandes plus tôt, parfois dès la mi-décembre. Renseignez-vous dès l’automne.

Je suis indépendant, ou salarié sans caisse de pension : qu’est-ce que cela change ?

Seule compte l’affiliation à un 2e pilier, pas votre statut. Sans caisse de pension, votre lacune se calcule sur la « grande » cotisation (20 % du revenu, au plus 36’288 CHF), mais le rachat annuel reste plafonné à la petite. Ce calculateur ne couvre pas encore ce rachat. Adressez-vous à votre fondation ou à votre assurance 3a.

Pourquoi ne pas multiplier le rachat par mon taux marginal ?

Parce que le rachat peut faire passer votre revenu dans une autre tranche du barème, ce qu’un taux marginal ne voit pas. Le calculateur établit donc votre impôt deux fois, avant et après le rachat, et affiche la différence.

Barèmes 2026, vérifiés le 29.09.2026.

Source : Administration fédérale des contributions (AFC), simulateur fiscal, module « Rechercher des données de base ». Données reproduites sans garantie.

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